发票红冲应该怎么做分录 ？

发表时间：2023-06-21 15:21

请问仇 老师：发票红冲应该怎么做分录？

 

答： 发票开具有误，当年开具红字发票后，账务上需要按照原来的分录红冲：

 

借：银行存款等（负数）

 

贷：主营业务收入（负数）

 

应交税费——应交增值税（销项税额）等（负数）

 

开具了正确的蓝字发票再正常入账即可。


   执行小企业会计准则：

 

1、已经确认销售收入的售出商品发生的销售退回（不论是属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生退回时冲减当期销售商品收入：

 

借：应收账款等（红字）

 

贷：主营业务收入（红字）

 

应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税（红字）

 

2、同时冲减对应销售成本：

 

借：主营业务成本（红字）

 

贷：库存商品（红字）

 

 免税发票做账的时候，不需要算增值税。

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