分公司做汇总申报时享受小微企业的政策吗？

发表时间：2023-11-09 11:12

请问老师：分公司做汇算时 怎么计算所得额，汇总申报时享不享受 小微企业的政策？

 

答： 情况一、若分公司为小规模纳税人，可以享受“六税两费”减半优惠；

情况二、若分公司为一般纳税人：

 

①总分机构企业所得税汇总缴纳：当总公司不符合小型微利时，分公司不能享受减免优惠；当总公司符合小型微利时，分公司可以享受减免优惠。

 

②总分机构不汇总缴纳企业所得税：被税务机关认定为独立缴纳企业所得税的分支机构，分支机构企业所得税汇算清缴显示小型微利企业默认为“否”，那么分公司是不能享受减免优惠的。

可以参考以下链接了解：https://servu-sjznfwzx.oss-cn-hangzhou.aliyuncs.com/bprod/p4/1512252715523153920

温馨提示：由于政策没有明确总分公司享受的口径，目前各个税局可能理解会有差异，建议具体操作时再与当地税局确认一下。

 

汇总纳税的总机构申报企业所得税季报时：需要填写A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》；



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