建安企业财务如何确认开发票的时间？

发表时间：2023-06-21 15:14

请问仇老师：建安企业财务确认收入时间是开发票时间，收到进度款时间，完工百分比，合同约定的收入时间，

税收确定收入是在资产负债日确认按完工百分比时间，资产负债日是指的年末资产负债表日对吗？

 

答： 是的   按照完工百分比确定收入，结转成本。

 

问：完工百分比时间点是年末吗？

 

答：有可能是跨年

 

问：一项工程当年完工我可以在竣工验收后一资性转为收入吗？

 

答：建筑企业以开票时点确认收入，是否存在风险主要结合以下方面考虑；

 

①增值税方面：建筑业的增值税纳税义务时间按照开票时间、收款时间和书面合同约定的付款时间、竣工验收孰先的原则确认。

 

②企业所得税方面：应采用完工进度（完工百分比）法确认收入。

 

③会计核算方面：按履约进度确认收入。

 

注：执行小企业会计准则的企业，同一年度开始并完成的建筑服务，可以在服务完成且收到款项或取得收款权利时确认收入。

 

2、企业所得税和会计核算二者的确认计量口径相同，均按履约进度确认收入。

而增值税开票时间通常与结算时间匹配，此时与履约进度口径可能有差异，若按开票时点延期确认会计、所得税收入，会导致潜在的税收风险，

尤其是结算时点通常晚于竣工时点，在跨年业务中此问题尤为突出，需重点关注。

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