收到去年退回的企业所得税款怎么做会计分录？

发表时间：2024-07-10 09:02

请问老师： 收到去年退回的企业所得税款怎么做会计分录啊？

 

答：小企业会计准则下汇算清缴后应退回企业所得税的账务处理您参考：

 

1、首先根据应退税额冲减所得税费用：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

 

2、实际收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

 

温馨提醒：

①《小企业会计准则》中规定的规范做法是使用未来适用法计入当期，实务中有的企业想追溯调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目。

②自2021年汇算清缴开始，汇算清缴后多缴的税款不可以再抵减其下一年度应缴企税税款，应申请退税。

参考文件：《小企业会计准则》第八十八条；（国家税务总局公告2021年第34号）第二条。



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